珈伟新能因会计核算不规范等5大问题被责令改正 3名高管吃警示函

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中国网络财经7月10日公布,中国证券监督管理委员会网站近日发布公司董事长魏晓新能源有限公司(以下简称:魏伟新能)及公司董事长丁孔贤的报告,该公司的财务总监,及时担任吴同海董事会秘书,公司总裁李某决定采取相关监管措施。严伟新被要求更正,并且公司的三位高管都发出了警告信。

经过现场检查,严伟新可以有以下违规行为:一是会计不规范,财务管理基础薄弱;二是重大合同的后续进展未及时,完整地披露; 3,关联方振发集团经营公司资金; 4.对部分子公司和内部控制缺陷的控制不足;内部信息知情人登记管理不规范。

根据《上市公司信息披露管理办法》第59条的规定,深圳证监局决定采取严伟新下令的行政监管措施。

同时,丁空贤担任公司董事长,李伟担任公司总裁,主要负责上述事宜;吴同海作为公司的财务总监及时担任董事会秘书,直接负责第一和第二期。根据《上市公司信息披露管理办法》第59条的规定,深圳证监局决定采取行政监管措施,向上述三人发出警告信。

全文:

深圳证监局决定为威威新能源有限公司订购纠正措施。

威威新能源有限公司:

根据规定《中华人民共和国证券法》《上市公司现场检查办法》和《关于印发中国证监会推广随机抽查工作实施方案的通知》,我们的办公室对贵公司进行了现场检查。检查发现贵公司存在以下问题:

会计不规范,财务管理基础薄弱

(1)收入和成本核算存在跨期情况

1.某些工程项目的会计存在跨期情况

江苏华源新能源科技有限公司(以下简称华源新能源)是贵公司于2015年收购的子公司。收入和成本按完工百分比法确认。检查发现,华源新能源未按照2016年和2017年的实际完工进度确认收入和成本,已完成项目的成本未及时结转。因此,2016年的毛利润减少了约3700万元人民币。约3700万元人民币。

2.电力销售回扣核算存在跨期情况

2016年,贵公司的子公司金昌国源电力有限公司(以下简称国源电力,其收入来源为创收)与电力用户签订了平稳的销售回扣合同,并同意计算实际用电量。 2016年8月至12月。并支付退款金额。相关费用与2016年的用电量直接相关。但是,贵公司2016年没有提供相关的单位销售退税费用,但包括2017年实际支付的费用,导致损失368.4万元。 2016年。

(二)存货跌价准备金不谨慎

华远新能源2017年光伏组件库存余额为4.58亿元(含税),存款余额为1.42亿瓦,平均账面价格为3.21元/瓦。据公开资料显示,光伏组件的价格自2017年以来一直在下降,但是您公司没有为上述库存提供库存折旧,而且存在库存折旧不谨慎的情况,反映内部与贵公司的库存管理相关的控制力很弱。

(三)应收账款坏账准备不足

检查发现贵公司未根据实际情况为部分应收账款计提坏账准备。首先,贵公司于2017年9月在惠州起诉未能及时支付货款的客户。 2017年12月,深圳市南山区人民法院裁定客户应支付相关款项和逾期利息。在法院决定披露年度报告之前,客户未能按时向贵公司支付相关款项,到目前为止尚未收回应收款项。 2017年,贵公司仅根据应收账款的年龄提供5%的坏账准备,并且不会根据应收账款的估计可收回金额合理估计坏账。二,贵公司的关联方账户为接收能源集团有限公司(以下简称振发集团)按照会计政策提取了1%的坏账准备。然而,振发集团的财务状况自2017年底以来已经恶化。部分应收账款在过去的合约期内尚未收回。贵公司未能根据实际情况合理判断振发集团的财务状况。影响程度,坏账准备单独计算。

(4)商誉减值不谨慎

贵公司于2015年收购华远新能源,形成商誉1,514,499,900元,上年度未计提减值准备。检查发现,华源新能源2018年的收入预测数据与实际实现数据存在显着差异。 2018年第一季度的净利润与去年同期相比大幅下降。此外,如果华能新能源的收入和成本核算被扣除,华远新能源将无法完成2017年的业绩承诺。减损迹象更为明显。贵公司对其商誉减值并不谨慎。

2.未及时充分披露重大合同的进展情况

2018年6月28日,贵公司披露《关于电动车电池系统购销合同》合同金额为4.5亿元,执行期为一年。检查发现合同签订后上述合同的实际执行速度较慢。截至2018年底,实施进度不到1%。在披露主要合同后,贵公司未能根据实际情况披露合同的后续执行情况和合同履行的不确定性。信息披露不及时,不完整,违反了《上市公司信息披露管理办法》的有关规定。

三,关联方振发集团经营公司资金

华源新能源的主要业务是向振发集团相关方提供光伏电站EPC项目建设。检查发现,在履约承诺期内,振发集团通过指示华远新能源向关联方购买库存,并将建设资金支付延迟至华远新能源,指示华远新能源预先购买贵公司资金。截至2018年10月,华远新能源已从振发集团关联方账户中收到6亿元人民币余额,其中约2亿元已超过合同付款期,构成关联方对上市公司的经营占用。资金。

4.对某些子公司和内部控制缺陷的控制不足

贵公司于2015年收购华远新能源后,其管理和控制相对薄弱。首先,华远新能源与原股东振发集团有着密切的联系。项目管理和财务会计存在许多违规行为。有大量预付款和应收账款无法收回。其次,华远新能源的内部控制存在重大缺陷。例如,预算成本表没有批准程序,大多数纸质文件如合同和结算材料没有签名日期,签字人留下了标记。上述事项反映出贵公司对华源新能源的控制不足,无法有效整合。

五,内幕信息登记管理不规范

检查发现贵公司内部信息管理不规范,部分人员未在内幕信息档案中登记。首先,2015年,贵公司收购了华远新能源的重大资产重组交易。中介人员叶某在交易过程中了解到相关事宜,但贵公司没有将其登记在内幕信息知情人名单中。二,2016年,贵公司收购了国源电力的重大资产重组交易,未在内幕信息知情人名单中登记现任秘书,证券事务代表,评估机构评估师。上述行为违反了《关于上市公司建立内幕信息知情人登记管理制度的规定》第6条的规定。

综上所述,贵公司的收益和成本核算,存货跌价准备,坏账准备,商誉减值测试等事项的会计处理不符合“企业会计准则”的规定,影响了相关财务信息披露的准确性。贵公司未及时,完整地披露重大合同的后续进展和合同履行的不确定性,导致贵公司的信息披露不符合《上市公司信息披露管理办法》第2条的规定(中国证监会令第40号);上市公司资金和财务管理的内部控制不完善,对子公司缺乏控制反映出贵公司内部控制薄弱,公司治理不健全。根据《上市公司信息披露管理办法》第59条的规定,我局决定采取行政措施纠正贵公司。贵公司应采取有效措施,按照下列要求进行纠正,并在收到本决定之日起30日内向本局提交书面整改报告:

1,全体董事,监事和高级管理人员应加强证券法律法规研究,强化规范操作意识,完善内部控制制度,加强信息披露管理,切实提高公司规范运作水平。

2,贵公司应加强财务基础工作,提高会计水平,为上述收入和成本核算,存货折旧准备,应收账款坏账准备,商誉减值测试提供财务会计和报告。纠正问题,涉及调整以前的会计差错应及时纠正。

第三,贵公司应采取必要措施,及时收回和收回关联方应收账款和预付款,积极保护公司和全体股东的利益。

4.贵公司应及时披露上述锂电池购销合同的后续进展情况。

5,贵公司应建立健全公司内部管理制度,完善公司治理,加强对并购子公司的控制,完善子公司的财务会计和业务管理。

如果您对本监管措施不满意,可以在收到本决定之日起60日内向中国证监会提出行政复议申请。您也可以在收到本决定之日起六个月内向有管辖权的人申请。在诉讼期间,复议和诉讼期间,上述监督管理办法不予中止。

深圳证监局

2019年6月28日

深圳证监局决定向丁空贤发出警告信

丁孔贤:

根据规定《中华人民共和国证券法》《上市公司现场检查办法》和《关于印发中国证监会推广随机抽查工作实施方案的通知》,该局对威威新能源有限公司(以下简称威威新能公司)进行了现场检查。检查发现该公司存在以下问题:

江苏华源新能源科技有限公司(以下简称华源新能源)是威威新能于2015年收购的子公司。收入和成本按完工百分比法确认。检查发现,华源新能源未按照2016年和2017年的实际完工进度确认收入和成本,已完成项目的成本未及时结转。因此,2016年的毛利润减少了约3700万元人民币。约3700万元人民币。

2.电力销售回扣核算存在跨期情况

2016年,金威国源电力有限公司(以下简称国源电力,其收入来源为发电收入)与电力用户签订了单位销售退税合同,规定应按实际消费量消费。 2016年8月至12月。计算电量并支付回扣金额。相关费用与2016年的用电量直接相关。但是,公司2016年没有累计相应的销售退税费用,但包括2017年实际支付的费用,导致损失368.4万元。 2016年。

(二)存货跌价准备金不谨慎

华远新能源2017年光伏组件库存余额为4.58亿元(含税),存款余额为1.42亿瓦,平均账面价格为3.21元/瓦。据公开资料显示,光伏组件价格自2017年以来一直在下降,但公司库存折旧准备金未计入上述库存,存在库存贬值不明智的情况,反映出内部控制薄弱与公司的库存管理有关。

(三)应收账款坏账准备不足

检查发现,威威新能未根据实际情况对部分应收账款计提坏账准备。首先,2017年9月,公司起诉惠州的客户未能及时付款。 2017年12月,深圳市南山区人民法院决定客户应支付相关的款项和逾期利息。在法院决定披露年度报告之前,客户未能按时向公司支付相关款项,到目前为止尚未收回应收款项。 2017年,公司仅根据应收账款年限计提坏账准备5%,并未根据应收账款的估计可收回金额合理估计坏账准备。其次,2017年,公司的关联方占收购能源集团有限公司(以下简称振发集团)的账户,按照会计政策计提坏账准备的1%。然而,振发集团的财务状况自2017年底以来已经恶化。部分应收账款在过去的合约期内尚未收回。公司未能根据实际情况合理判断振发集团的财务状况。影响程度,为单独计算的坏账准备。

(4)商誉减值不谨慎

当威威新能于2015年收购华远新能源时,其形成商誉1,154,499,900元,并且过往年度并无减值准备。检查发现,华源新能源2018年的收入预测数据与实际实现数据存在显着差异。 2018年第一季度的净利润与去年同期相比大幅下降。此外,如果华能新能源的收入和成本核算被扣除,华远新能源未能完成2017年业绩承诺,且减值迹象更为明显。该公司对其商誉减值并不谨慎。

2.未及时充分披露重大合同的进展情况

2018年6月28日,严伟新披露合同金额4.5亿元人民币,实施期限为一年《关于电动车电池系统购销合同》。检查发现合同签订后上述合同的实际执行速度较慢。截至2018年底,实施进度不到1%。在披露重大合同后,公司未能根据实际情况披露合同的后续执行情况和合同履行过程中的不确定性。信息披露不及时,不完整,违反了《上市公司信息披露管理办法》第2条的有关规定。

三,关联方振发集团经营公司资金

华源新能源的主要业务是向振发集团相关方提供光伏电站EPC项目建设。检查发现,在履约承诺期内,振发集团通过指示华远新能源向关联方购买库存,并将建设资金支付延迟至华远新能源,预先支付购买材料,占用公司资金。截至2018年10月,华远新能源已从振发集团关联方账户中收到6亿元人民币余额,其中约2亿元已超过合同付款期,构成关联方对上市公司的经营占用。资金。

4.对某些子公司和内部控制缺陷的控制不足

魏伟新于2015年收购华源新能源后,其控制力较弱。首先,华远新能源与原股东振发集团有着密切的联系。项目管理和财务会计存在许多违规行为。有大量预付款和应收账款无法收回。其次,华远新能源的内部控制存在重大缺陷。例如,预算成本表没有批准程序,大多数纸质文件如合同和结算材料没有签名日期,签字人留下了标记。上述事项反映出公司对华源新能源缺乏控制,未能有效整合。

五,内幕信息登记管理不规范

检查发现公司没有规范内幕信息的管理,有些人员没有在内幕信息档案中登记。首先,2015年,贵公司收购了华远新能源的重大资产重组交易。中介人员叶某在交易过程中了解到相关事宜,但贵公司没有将其登记在内幕信息知情人名单中。二,2016年,贵公司收购了国源电力的重大资产重组交易,未在内幕信息知情人名单中登记现任秘书,证券事务代表,评估机构评估师。上述行为违反了《关于上市公司建立内幕信息知情人登记管理制度的规定》第6条的规定。

齐伟新的收入和成本核算的会计处理,存货折旧准备,坏账准备,商誉减值测试等不符合企业会计准则的规定,影响了相关财务信息披露的准确性;未及时完整披露重大合同及合同履行的不确定性,导致信息披露不符合《上市公司信息披露管理办法》第2条的要求(中国证监会令第40号);关联方占用上市公司资金,财务管理内部控制不完善,对子公司缺乏控制,反映了公司内部控制薄弱,公司治理不完善。作为公司的主席,您对上述问题负有主要责任。根据《上市公司信息披露管理办法》第59条的规定,国家知识产权局决定对您采取行政监督措施。

2019年6月28日

深圳证监局决定向吴同海发出警告信

吴同海:

齐伟新的收入和成本核算的会计处理,存货折旧准备,坏账准备,商誉减值测试等不符合企业会计准则的规定,影响了相关财务信息披露的准确性;未能及时,完整地披露重大合同及合同履行的不确定性,导致信息披露不符合《上市公司信息披露管理办法》第2条的要求(中国证监会令第40号)。作为公司的首席财务官,您及时担任董事会秘书,并对上述问题负有直接责任。根据《上市公司信息披露管理办法》第59条的规定,国家知识产权局决定对您采取行政监督措施。

深圳证监局决定向李伟发出警告信

李伟:

齐伟新的收入和成本核算的会计处理,存货折旧准备,坏账准备,商誉减值测试等不符合企业会计准则的规定,影响了相关财务信息披露的准确性;未及时披露重大合同的后续进展和合同履行的不确定性,导致信息披露不符合《上市公司信息披露管理办法》第2条的规定(中国证监会令第40号);占有上市公司资金和财务管理的关联方内部控制不足,对子公司控制不力,反映内部控制薄弱,公司治理不健全。作为公司总裁,您对上述问题负有主要责任。根据《上市公司信息披露管理办法》第59条的规定,国家知识产权局决定对您采取行政监督措施。

(编辑:杨伟)